Защищаем бизнес от налоговых претензий на языке ФНС. Подключаемся от первых признаков повышенного внимания инспекции до возражений, апелляции и судебной защиты.
Понимаем логику контроля изнутри: что стоит за требованием, куда развивается интерес инспекции и как исключить риски доначислений. Работаем на результат.
ФНС постоянно внедряет новые алгоритмы автоматического контроля, системы выявления схем и новые методы сбора доказательств. Сегодня отдельный ответ на разовое требование нельзя отправлять наугад — он всегда оценивается налоговой в рамках общей картины бизнеса.
Сегодня Вашу компанию может проверять инспекция из другого региона — там, где про Вас никто ничего не знает, где нет личных связей и где бизнес воспринимается как проверяемая единица в автоматизированной системе.
От требования и информационного письма до выездной проверки и спора. Защита строится на фактах, документах, доказательствах и выверенной правовой позиции.
Важно не ждать Решения о выездной проверке. Чем раньше понятна логика инспекции, тем больше возможностей выстроить доказательную базу и управлять риском.
Запросы перестают быть единичными, инспекция приступила к мониторингу деятельности Вашей компании вне рамок налоговой проверки.
Инспекция уже сформировала вопросы к бизнесу и предлагает скорректировать налоговые обязательства.
Начинается длительный контроль деятельности компании: требования, документы, допросы, осмотры, выемки, анализ операций и всей структуры доходов и расходов.
Налоговая никогда не рассматривает НДС в отрыве от прибыли. Эти налоги идут «в связке» — претензии по одному неизбежно потянут доначисления по другому.
Примеры успешного разрешения налоговых споров, снижения доначислений и защиты интересов компаний на различных этапах контроля.
Налоговая прислала требование по НДС: об исключении налоговых вычетов по контрагенту, имеющего признаки «сомнительного». Детально изучили деятельность компании с контрагентом, провели анализ имеющихся документов. Сформировали аргументированный ответ на запрос, приложили исчерпывающий комплект первичных документов, подтверждающих фактическое осуществление поставки материалов, выполнение работ, в том числе документы, связанные с подтверждением перевозки и доставки материалов, исполнительная документация по выполненным работам, а так же подтверждающие проявление должной осмотрительности при выборе делового партнера.
Решение о проведении ВНП вручено, совокупная сумма налоговых рисков по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль составила 950 млн руб. По мнению налоговой, 450 млн руб. относились к сделкам с взаимозависимым подконтрольным лицом. Взяли на себя «фильтрацию» всех требований, чтобы инспектор получал только то, что обязан по закону. Заблокировали незаконные попытки расширения проверки. Представили доказательства того, что контрагенты — это независимые субъекты. Доказали экономическую самостоятельность каждого предпринимателя. Провели анализ управленческой структуры. Доказали отсутствие «единого центра принятия решений» в плане налоговых манипуляций, мотив совершенных сделок направлен на осуществление реальной предпринимательской (экономической) деятельности, а не в получении налоговой выгоды, и имеет деловую цель. Представили расчет экономической рентабельности деятельности поставщика.
По итогам проверки получен акт, в котором сумма доначисленных НДС и налога на прибыль - в связи с исключением вычетов и расходов по «сомнительным» контрагентам - составила 377 млн руб. Подготовили обоснованные возражения, основанные на положениях налогового законодательства с учетом судебной практики, собрали исчерпывающий пакет подтверждающих документов реальность сделок: документы по должной осмотрительности при выборе подрядных организаций, представили полные комплекты исполнительной документации по выполнению работ, получили от Заказчика списки лиц, выполнявших работы на объектах строительства.
По результатам налоговой проверки получен акт, в котором налоговой установлено нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ и доначислен налог на прибыль 130 млн руб., исключены расходы по «сомнительным» контрагентам. В применении налоговой реконструкции по налогу на прибыль плательщику отказано. Подготовили возражения на акт о том, что налоговая не доказала выполнение работ силами налогоплательщика с привлечением физлиц, и добились переквалификации нарушений.
В акте и дополнении к акту налоговая приложила требования (поручения) без ответов (документов), ссылаясь на факты совершения налогового нарушения. В ходе рассмотрения материалов проверки применили право на ознакомление с материалами проверки, по результатам которого установлены документы и сведения в пользу налогоплательщика. Подготовили возражения с учетом ознакомления.
Налоговая вынесла решение с учётом новых обстоятельств, которые не были известны налогоплательщику на момент проверки. В связи с этим подготовлена апелляционная жалоба в Управление.
По материалам проверки установлен иной выгодоприобретатель. В ходе налоговой проверки представили уточненные налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль. Из состава доходов и налоговой базы по НДС исключили выручку от реализации работ для аффилированного лица (в связи с отсутствием факта их реального выполнения). Открыли реального исполнителя работ и определили реальные налоговые обязательства налогоплательщика.
Выстраиваем превентивную стратегию безопасности для каждого клиента.
Проверка может быть только вероятностью, уже идти или перейти в спор. В каждом случае нужна своя точка входа и свой порядок действий.
Поступают системные требования, вызовы и вопросы по контрагентам либо приходит информационное письмо.
Проводим первичную правовую оценку, выделяем эпизоды с максимальным риском и формируем дорожную карту.
Превратить проверку в управляемый процесс →Инспекция запрашивает документы, вызывает сотрудников, проводит контрольные мероприятия.
Берём на себя полное сопровождение: контролируем сроки, готовим ответы и документы, организуем подготовку сотрудников, выстраиваем взаимодействие с инспекцией и единую линию защиты.
Превратить проверку в управляемый процесс →Определяем, какие эпизоды можно оспорить, какие усилить доказательствами и как выстраивать дальнейшую защиту.
Анализируем материалы проверки и доказательную базу, формируем возражения и апелляционную жалобу.
Превратить проверку в управляемый процесс →Для нас — это не отдельный ответ на единичное требование, а управление линией налоговой защиты на всех стадиях взаимодействия с налоговым органом.
Сопровождаем проверки деклараций по НДС — как к уплате, так и к возмещению (включая ускоренный порядок). Защищаем вычеты, подтверждаем реальность хозяйственных операций и обоснованность расходов по налогу на прибыль.
Обосновываем самостоятельную деловую цель (business purpose) разделения активов, доказываем операционную обособленность и правомерность применения спецрежимов на базе арбитражной практики.
Оценка наличия прямых и косвенных признаков, подтверждающих налоговое правонарушение. Определение налоговых рисков участия в схеме. Работа над "ошибками" по результатам проведенных налоговых проверок. Выстраивание новой "бизнес-модели" в условиях безопасности от налоговых рисков.
Обеспечиваем надежную защиту интересов компании на каждом этапе взаимодействия с налоговыми органами: от первого запроса документов до вынесения решений и судебного урегулирования.
Проводим экспертную оценку документации, выявляя слабые звенья в связке «НДС-Прибыль». Доукомплектовываем пакеты документов, закрывая возможные вопросы до того, как они станут предметом проверки. Анализируем «логику» инспекторов и риски (нагрузка, цепочки контрагентов). Формируем защитную позицию или проводим безопасную корректировку показателей налоговой и бухгалтерской отчетности.
Выстраиваем стратегию по всей структуре доходов и расходов. Взаимодействуем с инспекторами, готовим ответы, присутствуем на допросах и контролируем законность любых действий налоговой инспекции. Доказываем деловую цель Ваших операций и опровергаем выводы о «сомнительных» контрагентах, проводим налоговые реконструкции, выявляем «когнитивные» ловушки применительно к налоговому контролю.
Проводим правовую оценку решений налогового органа, формируем правовую позицию и сопровождаем защиту интересов в вышестоящих органах и суде.
Непрерывный операционный контроль и защита компании от налоговых рисков 24/7. Оперативно реагируем на любые запросы и вызовы инспекции. Всегда готовы на долгосрочное партнерство. Сложные кейсы — это наша специализация: помогаем защититься от обвинений налогового органа в участии умышленного создания схемы ухода от налогообложения.
Подключаемся на любом этапе — от требования и информационного письма до выездной проверки и спора. Все ключевые решения и позиция компании формируются только после согласования с Вашей стороны.
Проводим первичную правовую оценку, выделяем эпизоды с максимальным риском и формируем дорожную карту.
Определяем порядок действий, состав доказательств, сроки и ответственных. Вырабатываем варианты снижения вменяемых доначислений налогов — с полным согласованием с Вашей стороны.
Ведём ситуацию в рабочем режиме и забираем организацию сопровождения на себя: требования, документы, сроки, подготовку сотрудников и коммуникацию с налоговым органом.
Снижаем претензии со стороны налогового органа путем представления возражений на всех стадиях проверки (Акт, дополнение к Акту, Решение).
Структурированная матрица мероприятий: процессуальные действия налогового органа по НК РФ, возникающие риски для компании и стратегия защиты на каждом этапе.
Текущий контроль данных налоговых деклараций и расчетов (ст. 88 НК РФ).
Сверка контрольных соотношений в АИС «Налог-3», сопоставление книг покупок и продаж в АСК НДС-2, поиск налоговых разрывов по цепочкам контрагентов и установление реальных выгодоприобретателей.
Автоматическое присвоение высокого уровня риска, перекрестные претензии по связке «НДС — налог на прибыль», подготовка инспекцией оснований для углубленного контроля.
Превентивный анализ отчетности, заблаговременное формирование первичного «защитного файла» по спорным контрагентам.
Направление требований о представлении пояснений, вызовы руководителя на рабочие совещания и/или комиссию по легализации базы.
Раскрытие лишней информации, неверные формулировки штатной бухгалтерии, психологическое давление с целью принудить компанию подать «уточненку» с доплатой.
Подготовка мотивированного ответа с экономическим обоснованием реальности спорных операций.
Выставление требований о представлении первичных документов (договоры, УПД, акты, КС-2/КС-3, ТТН, путевые листы) при проведении проверки.
Предоставление документов с недостоверными сведениями, пропуск 10-дневного срока ответа, риск отказа в вычетах и расходах.
Анализ и проверка передаваемого пакета документов, устранение несоответствий, исключение представления не относящихся к проверке документов.
Направление поручений об истребовании документов у прямых контрагентов компании, субподрядчиков 2-го и 3-го звеньев, анализ банков поставщиков и покупателей, перевозчиков и операторов складского хранения.
Несоответствие данных в документах контрагентов данным компании, непредставление ответов со стороны контрагентов, признаки фиктивного документооборота.
Консалтинговая поддержка при подготовке документации по многоуровневым цепочкам контрагентов (включая заказчиков, подрядчиков/поставщиков и субподрядчиков) в целях снижения налоговых рисков и доказывания реальности сделки.
Вызовы на допросы свидетелей; проведение осмотра территорий и помещений.
Ошибочные или растерянные показания сотрудников под давлением инспектора, подписание некорректных протоколов допроса и осмотра без замечаний, признание контрагентов «номинальными».
Детальный инструктаж свидетелей, контроль соблюдения регламента допросов и осмотров, внесение обязательных замечаний в протоколы.
Составление Акта КНП в течение 10 дней при обнаружении нарушений, назначение доп.мероприятий налогового контроля (до 1 месяца), вынесение итогового решения.
Доначисление налога, штрафов (от 20 до 40%) и пени, блокировка расчетных счетов.
Подготовка мотивированных возражений на Акт КНП, дополнений к Акту, апелляционных жалоб в установленный срок, участие в рассмотрении материалов проверки, подача ходатайств.
Скрытая контрольно-аналитическая работа инспекции по формированию доказательной базы и отбору компаний в план выездных налоговых проверок.
Анализ банковских выписок (доходы/расходы), структуры бизнеса и установление бенефициаров, движения товарных потоков, онлайн-касс, анализ сведений из специализированных баз данных ФНС, анализ внешних источников, анализ финансово-экономических показателей.
Присвоение компании категории высокого налогового риска, расчет потенциальной суммы доначислений и внесение компании в предварительный реестр кандидатов на ВНП.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности на основе заключенных договоров с контрагентами по цепочке без наличия деловой цели, выявление уязвимостей в структуре и минимизация налоговых рисков.
Направление требований о предоставлении документов и сведений «по конкретной сделке», охватывающих при этом длительные периоды и целые направления деятельности компании.
Раскрытие внутренней управленческой информации, предоставление не обязательных документов, передача сведений, которые будут являться прямыми или косвенными доказательствами.
Правовой анализ требования на соответствие п. 2 ст. 93.1 НК РФ, ограничение объема передаваемых данных, подготовка мотивированных ответов.
Вызов свидетелей на допросы, в том числе бывших и сотрудников, директоров контрагентов, по результатам которых устанавливается факт отсутствия реальности сделок с контрагентами.
Неподготовленные свидетели дают эмоциональные или неточные показания («я ничего не подписывал», «поставщика не видел»), которые ложатся в основу решения о назначении ВНП.
Детальный инструктаж свидетелей, контроль соблюдения регламента допросов, внесение обязательных замечаний в протоколы.
Направление информационных писем с указанием «сомнительных» контрагентов с предложением уплаты налогов.
Вручение решения о проведении ВНП
Подготовка мотивированного ответа с экономическим обоснованием реальности спорных операций.
Комплексный выездной контроль деятельности компании за 3 предшествующих года (ст. 89 НК РФ).
Вручение решения инспекции о назначении выездной налоговой проверки.
Паника персонала, пропуск процессуальных процедур начала проверки. Несвоевременное и неполное представление документов, представление "лишних" документов.
Организация рабочего процесса в Вашей компании. Анализ и проверка передаваемого пакета документов, устранение несоответствий, исключение представления не относящихся к проверке документов. Систематизируем первичную документацию, собираем исчерпывающий пакет документов. Формируем аргументированное мнение о перспективе снижение вменяемых доначислений налога.
Веерная рассылка поручений об истребовании документов у всех контрагентов.
Представление первичных документов с недостоверными данными, имеющими признаки фиктивного документооборота. Исключение налоговой расходов и вычетов.
Формирования доказательств наличия в сделках понятной очевидной деловой цели, действительного намерения сторон и получения экономического эффекта.
Вынесение постановления о выемке, изъятие подлинников документов, флеш-накопителей, системных блоков и серверов; сплошной осмотр производственных цехов, складов и офисов.
Остановка операционной деятельности предприятия, изъятие личных переписок и не относящихся к делу файлов, силовое и психологическое давление проверяющих.
Инструктаж о действиях при выемке и осмотрах.
Вызовы на допросы свидетелей; проведение осмотра территорий и помещений.
Противоречивые показания бывших работников, отказ "номиналов" от руководства компаниями, выводы эксперта - одно из основных доказательств совершение правонарушения.
Предварительная подготовка свидетелей к допросу. Выявление нарушения процедурных правил назначения проведения экспертизы, что может являться основанием недопустимого доказательства.
Составление Акта КНП в течение 10 дней при обнаружении нарушений, назначение доп.мероприятий налогового контроля (до 1 месяца), вынесение итогового решения.
Вручение решения о привлечении к ответственности.
Запрашиваем и изучаем все материалы проверки (ст. 101 п. 2 НК РФ), оцениваем доказательную базу инспекции, готовим возражения на Акт ВНП, по пунктам разбиваем выводы инспектора, приводим контррасчеты, документы, актуальную судебную практику, обосновываем неправомерность доначислений. Нейтрализуем все новые аргументы, собранные инспекцией в ходе дополнительных мероприятий.
Вынесение решения о принятии обеспечительных мер (наложение запрета на отчуждение имущества) и приостановление операций по счетам, вступление решения в силу и направление материалов в Следственный комитет РФ.
Блокировка деятельности предприятия, арест имущества компании, возбуждение уголовных дел по ст. 199 УК РФ, риски субсидиарной ответственности руководства.
Защита выработанной позиции путем представления апелляционной жалобы, (приостанавливает вступление решения о взыскании в законную силу), использование права на замену обеспечительных мер. Подготовка, при необходимости, иска в Арбитражный суд.
Для первичной консультации достаточно коротко обозначить стадию: пришло требование, информационное письмо, идёт камеральная проверка, назначена выездная или уже получен акт.
Заполните форму, и мы свяжемся с вами для обсуждения ситуации.